HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CHUYỂN NHƯỢNG ĐẤT ĐAI

     Khi thực hiện thủ tục chuyển đất đai, tặng cho đất đai hay nhận thừa kế đất đai thì việc kê khai thuế thu nhập cá nhân là một bước bắt buộc không thể thiếu. Đối với những người đã từng thực hiện thủ tục này, các bạn sẽ thấy đây là một việc tưởng chừng như đơn giản nhưng thực tế lại tốn khá nhiều thời gian. Thậm chí, có những người đã kê khai thông tin rất chi tiết và đầy đủ, tờ khai đã được bộ phần tiếp nhận hồ sơ sang tên đất đai tiếp nhận nhưng vẫn bị cơ quan thuế trả về, yêu cầu sửa đổi, bổ sung … Vậy để việc kê khai thuế thu nhập cá nhận một cách nhanh chóng, hiệu quả nhất, Luật sư Gia Đình chúng tôi xin hướng dẫn khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng đất đai chi tiết như sau:

Bước 1: Tải mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân – Mẫu 03/BĐS-TNCN;

Bước 2: Ghi chính xác thông tin theo hướng dẫn dưới đây

    Ngoài hướng dẫn khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng đất đai, chúng tôi còn hướng dẫn kê khai một số văn bản:

NGHĨA VỤ TÀI CHÍNH KHI CHUYỂN NHƯỢNG ĐẤT ĐAI

Câu trả lời của Luật sư:

    Chào bạn, Luật sư Gia Đình cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về nghĩa vụ tài chính khi chuyển nhượng đất đai, chúng tôi xin đưa ra quan điểm tư vấn về nghĩa vụ tài chính khi chuyển nhượng đất đai như sau:

Căn cứ pháp lý:

• Tải Luật đất đai 2013 và hướng dẫn áp dụng;

1. Nghĩa vụ tài chính khi chuyển nhượng đất đai là gì?

     Chuyển nhượng đất đai là thủ tục về đất đai nhằm chuyển quyền sử dụng đất từ người này sang người khác thông qua hợp đồng chuyển nhượng.

     Nghĩa vụ tài chính khi chuyển nhượng đất đai là các khoản chi phí mà người sử dụng đất phải nộp cho Nhà nước khi chuyển nhượng đất đai.

2. Thủ tục chuyển nhượng quyền sử dụng đất

     Để thực hiện việc tặng cho, mua bán, chuyển nhượng thế chấp quyền sử dụng đất; góp vốn bằng quyền sử dụng đất thì cần phải có các điều kiện sau đây(Khoản 1 Điều 188 luật Đất đai 2013).

• Có Giấy chứng nhận
• Đất không có tranh chấp
• Quyền sử dụng đất không bị kê biên để bảo đảm thi hành án
• Trong thời hạn sử dụng đất.

     Theo quy định tại Điều 167 luật Đất đai 2013, thủ tục chuyển nhượng quyền sử dụng đất là một trong những thủ tục cần thực hiện việc công chứng, chứng thực đối với hợp đồng chuyển nhượng:

     Sau khi công chứng, chứng thực hợp đồng, người sử dụng đất phải thực hiện thủ tục sang tên sổ đỏ. Hồ sơ bao gồm: 

• Đơn đăng ký biến động đất đai theo Mẫu số 09/ĐK;
• Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất đã được công chứng, chứng thực;
• Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (bản chính);
• Tờ khai lệ phí trước bạ, tờ khai thuế thu nhập cá nhân;
• Chứng minh thư nhân dân, sổ hộ khẩu (bản sao có chứng thực);

Thủ tục sang tên sổ đỏ khi chuyển nhượng đất đai được thực hiện như sau:

Bước 1: Người sử dụng đất nộp 1 bộ hồ sơ tại Văn phòng đăng ký đất đai

Bước 2: Văn phòng đăng ký đất đai có trách nhiệm kiểm tra hồ sơ, nếu đủ điều kiện thực hiện các quyền theo quy định thì thực hiện các công việc sau đây:

     Gửi thông tin địa chính đến cơ quan thuế để xác định và thông báo thu nghĩa vụ tài chính đối với trường hợp phải thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định

     Xác nhận nội dung biến động vào Giấy chứng nhận đã cấp theo quy định của Bộ Tài nguyên và Môi trường.

     Trường hợp phải cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất thì lập hồ sơ trình cơ quan có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất cho người sử dụng đất;

Bước 3: Chỉnh lý, cập nhật biến động vào hồ sơ địa chính, cơ sở dữ liệu đất đai; trao Giấy chứng nhận cho người sử dụng đất hoặc gửi Ủy ban nhân dân cấp xã để trao đối với trường hợp nộp hồ sơ tại cấp xã.

• Thời hạn giải quyết: không quá 15 ngày

3. Nghĩa vụ tài chính khi chuyển nhượng đất đai

3.1 Nghĩa vụ chung của người sử dụng đất

    Nghĩa vụ chung của người sử dụng đất được thể hiện qua Điều 170 Luật Đất đai 2013 như sau:

Theo đó, việc thực hiện nghĩa vụ tài chính là một trong những nghĩa vụ chung của người sử dụng đất.

3.2 Nghĩa vụ tài chính khi chuyển nhượng đất đai

      Bao gồm: thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ, phí thẩm định sổ và các chi phí địa chính khác

3.2.1 Thuế thu nhập cá nhân

     Trong trường hợp này của bạn, khi bạn chuyển nhượng quyền sử dụng đất cho em của bạn, nếu là em ruột, bạn sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại điểm a Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC:

     “a) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; bố vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.”

3.2.2 Lệ phí trước bạ

    Theo Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP quy định các trường hợp được miễn lệ trước bạ thì trường hợp nhận chuyển nhượng đất đai giữa anh, chị, em ruột không thuộc trường hợp được miễn lệ phí trước bạ. Do đó, người nhận chuyển nhượng đất đai sẽ phải nộp lệ phí trước bạ khi sang tên sổ đỏ. Mức thu lệ phí trước bạ đối với nhà đất là 5%

3.2.3 Phí thẩm định sổ và các loại lệ phí địa chính khác

• Phí thẩm định sổ: 0,15% trên giá trị của tài sản
• Các loại lệ phí địa chính khác theo quy định pháp luật, do địa phương nơi có đất quy định.

KẾT LUẬN: Các nghĩa vụ tài chính khi chuyển nhượng đất đai bao gồm thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ và các lệ phí địa chính khác.